Antilavado de dinero: el Consejo adopta reglas que harán que las transferencias de criptoactivos sean rastreables
La UE está dificultando que los delincuentes eludan las normas contra el blanqueo de capitales a través de las criptomonedas. Hoy, el Consejo adoptó reglas actualizadas sobre la información que acompaña a las transferencias de fondos al extender el alcance de las reglas a las transferencias de criptoactivos. Esto garantiza la transparencia financiera en los intercambios de criptoactivos y proporciona a la UE un marco sólido que cumple con los estándares internacionales más exigentes sobre el intercambio de criptoactivos, asegurando que estos no se utilicen con fines delictivos.
La decisión de hoy es una mala noticia para quienes han hecho un mal uso de los criptoactivos para sus actividades ilegales, para eludir las sanciones de la UE o para financiar el terrorismo y la guerra. Hacerlo ya no será posible en Europa sin exposición: es un importante paso adelante en la lucha contra el lavado de dinero.
Elisabeth Svantesson, Ministra de Finanzas de Suecia
Según las nuevas reglas, los proveedores de servicios de criptoactivos están obligados a recopilar y hacer accesible cierta información sobre el remitente y el beneficiario de las transferencias de criptoactivos que operan, independientemente de la cantidad de criptoactivos que se transan. Esto asegura la trazabilidad de las transferencias de criptoactivos para poder identificar mejor las posibles transacciones sospechosas y bloquearlas.
Fondo
Este reglamento forma parte de un paquete de propuestas legislativas para reforzar las normas de la UE contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo (ALD/CFT), presentado por la Comisión el 20 de julio de 2021. El paquete también incluye una propuesta para crear una nueva autoridad de la UE para luchar contra el lavado de dinero.
El Consejo acordó su posición sobre la propuesta de transferencia de fondos el 1 de diciembre de 2021. Las negociaciones del diálogo tripartito comenzaron el 28 de abril de 2022 y finalizaron con un acuerdo provisional el 29 de junio. La adopción formal de hoy es el paso final en el proceso legislativo.
Cooperación entre las autoridades fiscales nacionales: el Consejo pone el foco en los criptoactivos y las personas más ricas
Cooperation between national taxation authorities: Council puts the spotlight on crypto-assets and the wealthiest individuals - Consilium (europa.eu)
El Consejo ha llegado a un acuerdo sobre su posición (orientación general) con respecto a las modificaciones de la Directiva sobre cooperación administrativa en el ámbito fiscal. Las enmiendas se refieren principalmente a la presentación de informes y el intercambio automático de información sobre los ingresos de las transacciones en criptoactivos y la información sobre resoluciones fiscales anticipadas para las personas más ricas (de alto patrimonio neto). El objetivo es fortalecer el marco legislativo existente ampliando el alcance de las obligaciones de registro y declaración y la cooperación administrativa general de las administraciones tributarias.
Hoy estamos reforzando las normas de cooperación administrativa y cerrando las lagunas que anteriormente se han utilizado para evitar la tributación de la renta. Esto reduce el riesgo de que los criptoactivos se utilicen como refugio seguro para la evasión fiscal y el fraude fiscal. El acuerdo es otro ejemplo más de la UE como líder en la implementación de estándares globales.
Elisabeth Svantesson, Ministra de Finanzas de Suecia
Ahora se cubrirán categorías adicionales de activos e ingresos, como los criptoactivos. Habrá un intercambio automático obligatorio entre las autoridades fiscales de información que deberán proporcionar los proveedores de servicios de criptoactivos informantes. Hasta ahora, la naturaleza descentralizada de los criptoactivos ha dificultado que las administraciones tributarias de los estados miembros garanticen el cumplimiento fiscal. La naturaleza transfronteriza inherente de los criptoactivos requiere una fuerte cooperación administrativa internacional para garantizar una recaudación de impuestos efectiva.
Esta directiva cubre una amplia gama de criptoactivos, basándose en las definiciones que se establecen en el Reglamento sobre mercados de criptoactivos (MiCA) que el Consejo adopta hoy. También se incluyen en el alcance aquellos criptoactivos que se han emitido de manera descentralizada, así como las monedas estables, incluidos los tokens de dinero electrónico y ciertos tokens no fungibles (NFT).
Fondo
El 27 de noviembre de 2020, el Consejo aprobó las conclusiones "Sobre una fiscalidad justa y eficaz en tiempos de recuperación, sobre los desafíos fiscales vinculados a la digitalización y sobre la buena gobernanza fiscal en la UE y más allá". El Consejo reconoció que el rápido desarrollo y el uso cada vez mayor en todo el mundo de medios alternativos de pago e inversión, como los criptoactivos y el dinero electrónico, pueden socavar los avances logrados en materia de transparencia fiscal en los últimos años y plantear riesgos sustanciales de fraude fiscal, evasión fiscal y elusión fiscal; y que es importante debatir a nivel técnico sobre cómo actualizar las normas sobre cooperación administrativa dentro de la UE ya nivel mundial para abordar estos riesgos potenciales.
El 7 de diciembre de 2021, el Consejo indicó en su informe al Consejo Europeo sobre cuestiones fiscales que espera que la Comisión Europea presente en 2022 una propuesta legislativa sobre una nueva revisión de la Directiva 2011/16/UE sobre cooperación administrativa en el ámbito fiscal. (DAC), sobre el intercambio de información sobre criptoactivos y resoluciones fiscales para personas adineradas.
El 8 de diciembre de 2022, la Comisión presentó una propuesta de Directiva del Consejo por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE sobre cooperación administrativa en el ámbito fiscal (DAC8). Los objetivos clave de esta propuesta legislativa son los siguientes:
●extender el alcance del intercambio automático de información bajo DAC a la información que deberán reportar los proveedores de servicios de criptoactivos sobre transacciones (transferencia o intercambio) de criptoactivos y dinero electrónico. La expansión de la cooperación administrativa a esta nueva área tiene como objetivo ayudar a los estados miembros a abordar los desafíos que plantea la digitalización de la economía. Las disposiciones de DAC8 sobre procedimientos de diligencia debida, requisitos de informes y otras reglas aplicables a los proveedores de servicios de criptoactivos que informan reflejarán el Marco de informes de criptoactivos ("CARF") y un conjunto de enmiendas al Estándar común de informes ("CRS"). , que fueron elaborados por la OCDE bajo el mandato del G20. El G20 respaldó CARF y las enmiendas a CRS, las cuales considera que son adiciones integrales a los estándares globales para el intercambio automático de información.
●ampliar el ámbito de aplicación de las normas actuales sobre el intercambio de información fiscal mediante la inclusión de disposiciones sobre el intercambio de resoluciones transfronterizas anticipadas relativas a personas físicas con elevados patrimonios, así como disposiciones sobre el intercambio automático de información sobre dividendos no privativos de libertad y similares ingresos, con el fin de reducir los riesgos de evasión fiscal, elusión fiscal y fraude fiscal, ya que las disposiciones actuales de DAC no cubren este tipo de ingresos
●para enmendar una serie de otras disposiciones existentes de DAC. En particular, la propuesta busca mejorar las reglas sobre declaración y comunicación del Número de Identificación Fiscal (NIT), con el fin de facilitar la tarea de las autoridades fiscales de identificar a los contribuyentes relevantes y determinar correctamente los impuestos relacionados, y modificar las disposiciones de la DAC sobre sanciones que deben aplicar los estados miembros a las personas por incumplimiento de la legislación nacional sobre los requisitos de información adoptados de conformidad con la DAC.
Desde entonces, expertos de los Estados miembros han analizado la propuesta. La Presidencia del Consejo ha priorizado el trabajo sobre esta propuesta con el objetivo de llegar a un acuerdo por parte del Consejo Ecofin en su reunión de mayo.
Esta directiva no está sujeta al procedimiento legislativo ordinario sino al procedimiento de consulta. Esto significa que el Parlamento Europeo puede presentar sus puntos de vista, pero no tiene poder legislativo para realizar cambios en la propuesta. El resultado final de este proceso legislativo lo deciden los estados miembros en el Consejo, por unanimidad.
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